模块一：三张财务报表阅读分析的基本知识 一、从银行信贷角度如何解读资产负债表 1、资产负债表反映企业哪些方面的问题 1）反映资产及其分布状况 2）表明企业所承担的债务及其偿还时间 3）反映净资产及其形成原因 2、资产负债表的内容 1）资产：流动资产/长期投资/固定资产/无形资产/其它资产 2）负债：流动负债/长期负债 3）所有者权益：投资者投入/经营累积 3、资产负债表的阅读与分析 1）总额观察把握财务变化的方向 2）具体项目浏览寻找变动原因 3）借助相关的财务比率透视财务状况 二、如何从银行信贷角度解读利润表 1、利润表提示企业怎样的实质 1）反映企业在一定期间内的经营成果 2）有助于评价企业的获利能力 3）可以帮助判断企业的价值 4）预测企业未来盈利变化的趋势 2、利润表的阅读与分析 1）把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱? ２）分层观察——企业在哪儿赚的钱? ３）对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度 ４）浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化趋势： ５）评估公司的盈利能力 三、如何从银行信贷角度解读现金流量表 1）现金流量表是反映企业一定期间现金流入和流出信息的财务报告。它主要反映三个方面的内容。即现金从何来、现金用到何处、现金余额发生了什么变化。 2）现金流量表---企业财务的预警器 （1）为什么盈利的企业还是缺钱 （2）现金流量表能告诉我们什么信息 （3）现金流量表的结构与基本内容 模块二、客户经理怎样识别企业财务报表的虚假信息 客户粉饰财务报表常用的手段 粉饰经营业绩的方法。 利润最小化。 利润最大化。 利润清洗（利润巨额冲销）。 利润均衡化 粉饰财务状况的方法。 低估负债。 高估资产。 常见报表陷阱 资产泡沫陷阱 业绩陷阱 时间陷阱、政策法规陷阱 对资产负债表粉饰的识别 对资产项目的识别-应收项目 对资产项目的识别-存货项目 对资产项目的识别-固定资产项目 对资产项目的识别-无形资产项目 对负债项目的识别-短期借款 对负债项目的识别-应付账款 对负债项目的识别-应付票据 对负债项目的识别-其他应付款 对所有者权益的识别-实收资本 对利润表粉饰的识别 对收入项目的识别 对成本费用项目的识别 对利润项目的识别 对现金流量表粉饰的识别 经营活动净现金流量的粉饰手段 投资活动净现金流量的粉饰手段 筹资活动净现金流量的粉饰手段 六、客户经理须审核的报表勾稽关系