导引：商战--兵马未动，预算先行 案例：央视标王破产案谈预算的价值 第一讲：基础篇——全面预算管理概述 案例导入：某企业走偏的全面预算管理 一、全面预算的必要性 1. 全面预算的概念 2. 全面预算的必要性 3. 企业的预算文化建设 4. 全面预算体系的三大线：优势线、及格线、最低线。 5. 全面预算体系的四大短板：缺意识、缺目标、缺制度、缺人才 二、全面预算的常见误区 1. 预算万能论 2. 预算无用论 3. 预算机械执行 4. 预算随意调整 三、设定预算目标 1. 盈亏平衡分析法 2. 决策矩阵法 3. 模拟模型法 第二讲：应用篇——全面预算管理实施要点 案例：某企业的全面预算管理编制大纲 案例：某企业的全面预算管理流程制度 案例：某企业的全面预算费用归口管理制度 一、全面预算管理的目标 1. 企业战略先行 2. 全面预算匹配企业战略 3. 影响预算管理的各种内外部因素 二、全面预算的编制主要内容 1. 预算编制的主要流程 2. 预算编制的三大准备工作：确定编制主体、确定编制目标、确定编制程序 3. 预算编制的四大原则：预算刚性、量入为出、实事求是、综合预算 4. 预算编制的组织架构和分工 三、预算编制的方法 1. 增量预算编制法 2. 零基预算编制法 3. 弹性预算编制法 4. 滚动预算编制法 案例：滚动预算应用案例 四、关键预算的编制方法 1. 收入预算的编制方法和要点 2. 成本预算的编制方法和要点 3. 费用预算的编制方法和要点 五、财务在预算编制的特殊地位 案例：某企业投融资方案 案例：某企业预计利润表 案例：某企业预计现金流量表 案例：某企业预计资产负债表 1. 财务部门在预算编制中的独特作用 2. 预算平衡的方法 第三讲：提升篇——全面预算的全面控制 一、事前控制 案例：某企业预算执行前的五因素质证：目标、计划、资源、激励、风险 1. 组织控制 2. 论证质证 二、事中控制 案例：某企业滚动预算法的好处 1. 预算的执行控制 2. 预算分解执行的四大维度：科学性、有效性、必要性、示范性 3. 预算的差异分析 4. 预算的反馈 5. 预算的动态调整 三、事后控制 1. 目标责任书 2. 预算考评与 KPI 指标 3. 预算的考核和奖惩 ——提炼与总结、结语、答疑互动